세무조사 받는 방법

세무조사에 대한 이해: 원칙과 절차

세무조사는 모든 사업자와 일반 국민에게 중요한 주제입니다. 

세금 신고를 성실히 이행하는 것이 중요하지만, 세무조사에 대한 두려움이 많은 이들에게 존재합니다. 

이번 글에서는 세무조사의 원칙과 절차를 자세히 알아보겠습니다.

 

1. 세무조사란?

세무조사는 국세의 과세표준과 세액을 결정하기 위해 질문을 하거나 장부 및 서류를 검사하는 활동입니다. 

세무조사는 일반적인 세무조사와 조세범처벌법에 따른 조세범칙조사로 나뉘며, 특정 연도의 특정 세목에 대한 세무조사는 원칙적으로 재조사가 금지됩니다.

 

사례: 대법원 2014두8360(2017.03.16)에서는 현장확인 조사행위가 세무조사로 간주되어 재조사가 금지된다는 판례가 있습니다.

2. 세무조사와 국세부과원칙

국가가 세금 신고를 하지 않은 납세자에 대해 세무조사를 실시하는 것은 당연한 처분입니다. 그러나 성실하게 신고했다고 생각하는 납세자도 세무조사를 받을 수 있으며, 이는 해석 차이에서 발생할 수 있습니다.

 

세무조사는 국세기본법 제2장 제1절의 국세부과원칙을 실현하기 위한 것입니다. 

여기에는 실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙이 포함됩니다.

 

실질과세의 원칙: 사업자등록증 상의 명의자와 실제 사업자가 다를 경우, 실제 사업자에게 세금을 부과합니다.
신의성실의 원칙: 납세자는 의무를 성실히 이행해야 하며, 세무공무원도 마찬가지입니다.
근거과세의 원칙: 납세의무자가 장부를 기록하고 있는 경우, 해당 장부와 증거자료에 따라 과세표준을 결정해야 합니다.

 

3. 조세범칙조사

 

조세범칙조사는 납세자의 조세 탈루 행위가 조세범처벌법에 해당한다고 판단될 때 실시됩니다. 

조세범칙조사는 일반 세무조사에서 혐의가 발견되면 전환될 수 있습니다.

 

조세범칙조사의 대상자는 조세포탈 예상세액이 연간 5억원 이상인 경우입니다. 

조세범칙조사는 일반 세무조사와 달리 형사적 책임을 물을 수 있습니다.

 

통고처분: 범칙이 확증되면 벌금을 부과합니다.
고발: 범칙이 고발사유에 해당하면 사법당국에 고발됩니다.
무혐의: 범칙의 확증이 없으면 무혐의 처분이 내려집니다.

 

결론

세무조사는 납세자에게 중요한 과정이며, 성실한 신고가 가장 좋은 방어책입니다. 

세무조사에 대한 두려움을 줄이기 위해서는 세법에 대한 이해와 성실한 신고가 필수적입니다.